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【最新】内地企业赴港投资税收指南之香港税种
2015-10-12 09:49:57

税收是香港政府最主要的财政收入来源。与国内税制比较,香港税制具有低税率、简单易操作、地域概念(征税范围只限于从香港赚取或获得的收入)、特别是税率随着年度财政预算案而变化等特点。香港现行税制体系属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税等,税种包括三种直接税和八种财产税以及其他行为税。

 

直接税

1、薪俸税

薪俸税是纳税人在香港工作(包括海外员工在港履行职务)所赚取的入息所缴交的税款。2015/16年度个人免税额港币12万元,累进征税率为2%-17%,最高标准税率为15%

2、利得税

利得税是根据课税年度内的应评税利润(即一个企业财政年度经税务调整的净利润)而征收的,征税对象并无香港居民或非香港居民之分,如有符合规定的应税收入均应缴税。但对于该年无经营或经营亏损以及海外盈利的情况,则纳税人无需在该年度缴纳利得税。2015/16年度香港政府规定法团(如有限公司)的利得税率为16.5%,法团以外的人士的利得税率为15%

3、物业税

物业税是纳税人,因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的,不须缴纳物业税。

 

财产税以及其他行为税

1、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税,是香港政府按在香港拥有的房地产物业等,征收的税项。目前,差饷的征收率为5%20154月至6月及7月至9月两个季度均有差饷宽减,每个应缴差饷物业的宽减额以每季港币2,500元为上限。

2、印花税(包括额外印花税,买家印花税)

印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。2015/16年度适用税率为0.1%43.5%

3、博彩税

博彩税是香港向投注举办有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。适用税率是按不同项目计算。

4、应课税品(商品税)

香港一般对进出口商品不征收任何关税,但对进口烈酒、烟草、碳氢油及甲醇均须缴纳商品税。此等税种由香港海关征收。适用税率是按不同项目计算。

5、酒店房租税

酒店房租税是对酒店及宾馆东主,就酒店房租所征收的税项。200871日起,调低酒店房租税至0%,自此免收酒店房租税。

6、商业登记费

商业登记费是任何人士在从事商业经营活动(包括香港和境外个人或成立的公司),而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。201441日起,商业登记费每年为港币2,250

7、飞机乘客离境税

飞机乘客离境税,是旅客使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项,此税项已包括在机票价格内。目前,每名飞机离境乘客须缴纳120元的离境税。

8、车辆首次登记税

因政府鼓励市民使用公共交通工具,减低汽车增长,汽车首次登记时,须向政府缴交车辆首次登记税。2014/15年度私家车适用的累进税率为40%115%

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